当了会计，心里很是兴奋，终于又进步了一点点。还没高兴几天，意想不到的事发生了。
新来的主管会计姓王，我叫她王姐。也许是新来的缘故，业务不熟，什么业务都问我如何处理，可我也是新手，业务也都不太确定，不敢给出肯定的答案。她也许是出于谨慎吧，这一天就做几张凭证，我本身就是半瓶子醋晃荡，比他快不了多少。就这样，到了月底，只录了一点点的凭证。这凭证都录不完，根本无法结账。咋整？经验不够，加班来凑，没办法，加班吧。就这样开启了加班模式，晚上加，周末加。可王姐这效率太慢了，我也指望不上，眼看就到了月底，只录了一点点的凭证。财务经理小蒋也发现不对劲儿，就过来问情况，为啥只录了这么少的凭证？王姐解释说，刚来，业务还不太熟，过段时间就会好的。可这时间不等人啊，没办法，财务经理也帮着录凭证了。在小蒋的帮助下，终于录完了，开始记账、结账。由于我俩业务不熟，录错了很多凭证，出错了，就需要反记账，反审核，修改凭证，再审核，再记账，就这样反反复复好几次才搞定。痛苦的第一个月熬过去了，可没想到这样的日子才刚刚开始，第二个月还是这样。王姐始终熟悉不了业务，效率依然很慢，加班又开始了。
其实现在想想，当时的王姐估计就是会计经验不足，还没有过新手期就找会计工作了，带来的后果就是这样，工作效率低，总出错，其结果就是被劝退了，又重新招聘了一位有经验的主管会计。
经过这几个月的加班工作，让我打下了处理凭证业务的牢固基础。其实，总账会计录费用凭证就那么几类，归纳好，还是很容易的。首先，看业务发生的部门，销售部、市场部发生的费用就计入销售费用，研发部门而发生的费用计入研发费用，车间发生的费用计入制造费用，其他的部门儿发生的各类费用计入管理费用。之后，在这些一级费用科目下，下设二级科目，办公费、差旅费、车辆费、通讯费、业务招待费、水电费等等，看业务发生的是什么内容，记入相应的科目中。
做凭证时要注意发生的部门不一样，做出的凭证也不一样。比如，同样是吃饭，不同的部门就有不一样的处理结果，销售部请客吃饭，计入业务招待费；请员工吃饭计入福利费；员工出差吃饭计入差旅费。所以，做凭证一定要分清业务类型再下手处理。
平时录完这些凭证后，就到了月末的结账了。结账工作对于会计来说是非常重要的，也是很繁重的，月底月初的工作量比平时多很多，可以说对于每一个从事会计的人来说，月底月初加班是很正常的事儿。俗话说，没有加过班儿的会计不是一个好会计，结账工作虽然量大，又繁琐，却不能有半点的差池错误。每个岗位工作和每步骤工作都是环环相扣的，只要有一个环节出问题，都无法完成整个结账工作。这就要求我们会计人员一定要认真仔细。其实，只要我们善于总结归纳，学习会计结账工作是有规律方法可循的。下面，我就总结归纳了一下会计结账工作的大的框架内容，供大家学习。由于公司规模不同，行业不同，各公司要求不同，会有所差异，但大的框架大同小异，希望新手会计都能顺利掌握结账工作。
月底月初会计结账工作清单及内容
1、检查本月所有费用支出凭证是否已全部录入完成；
2、计提当月折旧；
借：管理费用
销售费用
制造费用
研发费用
…………
贷:累计折旧
3、摊销各类大额费用（注：待摊费用已取消，用预付账款代替）
借：管理费用
销售费用
制造费用
研发费用
…………
贷：长期待摊费用
4、核对银行对账单，编制银行余额调节表；
5、月末盘点库存现金并编制现金盘点表；
6、计提工资、社保公积金（附支付分录）
计提工资时：
借:管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
研发费用-工资
…………
贷：应付职工薪酬-工资
计提社保公积金时：
借：管理费用-社保公积金
销售费用-社保公积金
制造费用-社保公积金
研发费用-社保公积金
…………
贷：应付职工薪酬-社保公积金
支付工资时:
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-个人所得税（代扣代缴）
其他应付款-个人部分社保公积金
支付社保公积金时：
借：应付职工薪酬-社保公积金
其他应付款-个人部分社保公积金
贷：银行存款
7、根据税负计算本月应缴纳增值税；
8、认证增值税进项税票；
9、计提增值税及附加税；
借:应交税费-应交增值税-销项税
贷：应交税费-应交税费-进项税
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税金及附加
贷：应交税费-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
支付时：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷：银行存款
10、与采购部核对应付账款情况及发票情况；
11、与销售部核对应收账款情况及发票情况；
12、编制个人往来余额表并发给各责任人核对；
13、督促库房盘点工作，并抽盘复查；
14、供应链所有业务完成，并结账；
15、结转全部收入，结转全部成本费用；
16、审核所有凭证并记账；
17、编制财务报表（包括:企业内部管理报表和三大报表）；
18、申报税费；
（1）1-15号申报个人所得税，增值税，附加税；
（2）企业所得税季度预交，年终汇算清缴；
（3）小税种根据当地税务局规定申报。
19、装订凭证。
